Налоги инвестора являются неотъемлемой частью при инвестировании в фондовый рынок. При этом тема налогообложения не самая простая для понимания у начинающих инвесторов. В данном обзоре постараемся раскрыть основные аспекты этой довольно сложной темы, в которую многие не хотят погружаться.
Какие налоги нужно платить при инвестировании на бирже
Фундаментально все доходы, которые можно получить от операций на фондовом рынке можно разделить на два типа:
- прибыль от сделок купли-продажи;
- выплаты доходов от эмитентов (дивиденды, купоны).
Самым простым для понимания доходом, облагаемым налогом, считается прибыль по сделкам купли-продажи. Здесь все просто: дешевле купили и дороже продали — нужно заплатить налог. При этом ставка максимально понятная и прозрачная. Для налоговых резидентов России она составляет 13%, а для нерезидентов — 30%.
Однако, существует ряд особенностей при расчете налога. Самое главное, что должен знать каждый инвестор — при расчете налогооблагаемой базы используется метод FIFO с учетом валютной переоценки. Что же представляет из себя метод ФИФО? Например, вы покупали одни и те же акции несколькими частями, а затем также частями продаете.
Так вот с точки зрения законодательства дельта в виде прибыли будет рассчитана не от средней цены, как это может показаться. Первой будет продаваться та ценная бумага, которая была первой куплена. Метод FIFO в НК РФ применяется с 2013 года, хотя ранее применялся LIFO.
Еще важной особенностью является учитываемая валютная переоценка. Для простого примера: купили акцию за 10$ при курсе доллара 60 руб, акция выросла до 15$ и курс доллара на момент продажи 70 руб. Помимо налога на рост цены в 5$ нужно будет заплатить налог за рост курса валюты на 10 рублей.
Если детально, то расчет налога будет выглядеть так: 10*60 = 600 рублей было затрачено по покупку и 15*70=1050 руб было выручено с продажи. Значит прибыль составила 450 рублей с этой сделки, даже если вы так и остались в долларах и не конвертировали их в рубли.
НДФЛ по дивидендам и купонам
Немного сложнее для понимания удержание налога по выплатам от эмитентов. Значение имеет юрисдикция эмитента, размер купона, наличие акцептованной формы W8-Ben и другие аспекты. Самое главное, что стоит запомнить — по всем выплатам ваш брокер будет являться налоговым агентом, кроме выплат по дивидендам от иностранных компаний.
Поэтому можно не тратить время и ресурсы на самостоятельный расчет налогооблагаемой базы. Но иногда некоторые инвесторы хотят проверить брокеров и пытаться самостоятельно сделать расчет.
В качестве примера можно привести пример: если ставка купона превышает действующую ставку рефинансирования ЦБ (КЧ+5%) на 5 пунктов, то налог удерживается по ставке 35% от превышения. Именно поэтому довольно сложно без хороших знаний математики сделать вычисление без помощи калькулятора.
Также есть особенности при выбора счета для зачисления доходов. Если выбран банковский расчетный счет, на который поступает купон по еврооблигации, то брокер не удержит с вас налог, так как не является налоговым агентом по этому типу дохода. Поэтому если не хотите самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ, то лучше выбрать брокерский счет в качестве зачисления доходов.
С 2021 года в России налогообложение по некоторым видам доходов на фондовом рынке изменено. Теперь налогом облагаются все купонные выплаты, включая ОФЗ. Ранее НДФЛ удерживался только по корпоративным облигациям и только на размер сверхдохода.
Резюмируя нововведения, теперь инвесторы должны будут заплатить налогов больше, чем раньше. В дополнение изменений в НК РФ теперь заработок на бирже только до 5 миллионов рублей облагается по стандартной ставке 13%. Если смогли заработать больше, то с суммы превышения налоговый агент дополнительно удержит 2% НДФЛ.
Налоговые льготы и вычеты
Для стимулирования процесса привлечения денежных средств на фондовый рынок законодательством предусмотрены некоторые льготы.
Ниже список из таких льгот:
- освобождение от уплаты НДФЛ на ИИС при типе вычета Б;
- владение ценными бумагами из высокотехнологичного сектора;
- льгота на 3-х летнее владение ценными бумагами;
- непрерывное владение акциями свыше 5 лет, которые не обращаются на бирже.
Для того, чтобы воспользоваться одним из предусмотренных законом вычетов, необходимы определенные действия. Это важно знать и понимать, так как по большинству льгот и вычетов требуется именно от инвестора предоставить заявление или документы. В ином случае брокер по умолчанию может начислить и удержать налог.
Здесь существует универсальное правило: перед выводом денежных средств (рублей или валюты) после продажи акций необходимо брокеру предоставить заявление на получение вычета.
Например, для освобождения от уплаты НДФЛ при закрытии ИИС по типу вычета Б необходимо взять в ФНС справку-подтверждение, что вы не получали сумму по вычету типа А за прошедшие 3 года и предоставить эту справку вашего брокеру. Только после этого он сможет применить льготу и выведет вам средств без удержания налога.
Что касается владения определенными ценными бумагами 1, 3 или 5 лет, то также после продажи таких бумаг нужно написать брокеру заявление на применение вычета. Только после этого можно подавать поручение на вывод средств. Если это действие не сделано, то право на получение вычета вы не теряете.
Но в этом случае возвращать излишне удержанный вашим брокером НДФЛ потребуется уже через личное обращение в ФНС. Такой процесс может растянуться на несколько месяцев, поэтому является не лучшим вариантом.
Налог с прибыли на валютном рынке
Валютный рынок очень популярен на Московской бирже. Зачастую объем дневных сделок намного превышает объем сделок с акциями или облигациями. Спекуляции с валютой всегда привлекали инвесторов, ведь рынок очень волатильный и ликвидный. К тому же, большинство брокеров предоставляют большее плечо, чем по акциям.
Поэтому на малейших колебаниях курса валюты многие пытаются заработать. В налоговом кодексе валюта относится к имуществу, а не к ценным бумагам. Именно поэтому брокерская компания или банк не являются налоговыми агентами по сделкам на валютном рынке.
Обязанность инвестора отчитываться по зафиксированной прибыли по итогам года — есть у каждого трейдера, вне зависимости открыт счет в Тинькофф, ВТБ или у любого другого брокера. Однако, далеко не все инвесторы отчитываются самостоятельно по итогам года, в том числе ввиду отсутствия необходимых знаний.
Но с каждым годом финансовая грамотность среди граждан в России будет постоянно расти и возможно скоро это будет стандартной процедурой, аналогичной оплате транспортного налога в конце года.
В качестве заключения можно выделить следующее: по большинству операций (сделки, купоны, дивиденды) на фондовом рынке брокер автоматически рассчитает и удержит налог. Важно запомнить, что если торгуете валютой или поступают дивиденды в валюте от иностранных компаний, то потребуется заполнить налоговую декларацию по итогам года.
Также необходимо помнить, что для применения налоговых льгот или вычетов требуется самостоятельно проявить инициативу и предоставить брокеру необходимые документы. В ином случае брокер не будет проверять сколько вы владеете бумагами и положены ли вам вычеты, поэтому удержит сумму налога при выводе средств.
И как рекомендация: прочитайте налоговый кодекс в части налогообложения по операциям на фондовом рынке. Времени займет несколько часов, а полученными знаниями можно пользоваться много лет.
